Het aangaan van een huwelijk (of geregistreerd partnerschap) heeft tot gevolg dat u verplicht bent om elkaar te onderhouden. Deze verplichting duurt, onder de noemer “alimentatie”, voort na het huwelijk. Onder alimentatie wordt verstaan de bijdrage in de kosten van uw levensonderhoud en/of van uw kinderen door uw ex-echtgeno(o)t(e). Alimentatie kan gevolgen hebben voor de belasting. Welke gevolgen dit zijn, is afhankelijk van uw (inkomens)situatie.
Betaalt u alimentatie aan uw ex-echtgeno(o)t(e), dan kunt u die alimentatie in beginsel aftrekken als persoonsgebonden aftrek (box 1). U krijgt dan, afhankelijk van uw persoonlijke situatie, geld terug van de belasting. Is sprake van kinderalimentatie, dan geldt er geen fiscale aftrek meer.
Tegenover de aftrekbaarheid voor de alimentatiebetaler staat de belastbaarheid van de alimentatie bij de ontvanger. Ontvangt u partneralimentatie, dan dient u dit in de aangifte inkomstenbelasting op te geven als inkomen. Afhankelijk van uw inkomen en de in aanmerking te nemen heffingskortingen wordt de door u te ontvangen alimentatie belast overeenkomstig het voor u toepasselijke percentage.
Overigens zijn kosten die u heeft moeten maken om partneralimentatie te krijgen of te behouden (zoals advocaatkosten) fiscaal aftrekbaar.
Ontvangen kinderalimentatie wordt overigens niet belast. Omdat de kinderalimentatie niet wordt belast, zijn ook de kosten die u hebt moeten maken voor de verwerving van de alimentatie voor uw kinderen niet aftrekbaar.
Stel een moeder/vrouw ontvangt van haar ex-echtgeno(o)t(e) een bedrag van € 700,-- per maand aan partneralimentatie, en een bedrag van € 300,-- per maand aan kinderalimentatie (kind is 8 jaar oud). Zij heeft verder geen inkomen. In haar belastingaangifte dient zij als inkomen op te geven het bedrag van € 700,-- dat zij per maand ontvangt (€ 8.400,-- op jaarbasis). De vrouw is aan belasting verschuldigd € 2.814,--. Zij mag hiervan aftrekken de algemene heffingskorting (€ 2007,--) en de alleenstaande ouderkorting (€ 902,--). Omdat de heffingskortingen tezamen een hoger bedrag inhouden, is zij geen belasting verschuldigd. Ook als zij wel een gering inkomen uit werk zou genieten, is zij geen belasting verschuldigd. Overigens, indien zij een gering inkomen geniet, maakt zij wellicht aanspraak op de overige heffingskortingen (arbeidskorting en de inkomensafhankelijke combinatiekorting), waardoor het belastbaar inkomen lager wordt en zij minder belasting hoeft af te dragen.
Voor de man geldt dat hij mag aftrekken van zijn inkomen het bedrag van € 700,-- dat hij per maand aan partneralimentatie betaalt. Op het moment dat de man een hoog inkomen geniet, vindt aftrek plaats tegen 52 %. De man krijgt dan van de belastingdienst terug een bedrag van € 364,-- per maand ter zake de partneralimentatie. Per saldo betaalt de man een bedrag van € 336,-- aan partneralimentatie en een bedrag van € 300,--aan kinderalimentatie.
De alimentatieontvanger die zelf geen of slechts een gering inkomen heeft hoeft weinig dan wel geen belasting te voldoen over de partneralimentatie die zij ontvangt. De alimentatieplichtige blijft gerechtigd de door hem betaalde partneralimentatie van zijn inkomen af te trekken.